Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «4-ФСС в 2023 году: заполнение и сроки подачи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предельный срок зависит от способа подачи. Страхователи, формирующие отчетность на бумаге, сдают отчет не позднее 20-го числа месяца после отчетного квартала. Страхователи, отчитывающиеся в электронном виде, отправляют форму до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
За нарушения, связанные с заполнением нового отчёта, будут назначаться штрафы. Причём за отдельные его части они будут разными.
Если нарушение связано с Разделом 1, назначат штраф по ст. 14 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Его сумма – 500 рублей за каждое застрахованное лицо, в отношении которого информация не была представлена вовремя, оказалась неполной либо недостоверной. Если же страхователь должен подавать электронный отчёт, но вместо этого сдал бумажный бланк, то штраф составит 1000 рублей.
Штрафов можно будет избежать, если исправить ошибку в отчёте до получения уведомления о ней из фонда. Ещё один способ – сдать уточнённый отчёт в течение пяти рабочих дней с даты получения уведомления об ошибке.
За непредставление Раздела 2 назначат штраф по ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Его размер – за каждый полный или неполный месяц просрочки 5% от суммы взносов, начисленной за последние 3 месяца. Минимум 1000 рублей, максимум – 30% от расчётной суммы взносов.
Итак, мы разобрались, что представляет собой новая форма ЕФС-1 – отчёт, который с 2023 года заменит привычные нам формы. А также показали, как будет выглядеть бланк, привели примеры и образцы заполнения Раздела 1 для типичных случаев. При возникновении вопросов наши пользователи могут обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С.
Предшествующая форма 4-ФСС и ее аналог в виде второго раздела ЕФС-1 несколько различаются. Для сопоставления – в разд. 2 к ЕФС-1 в 2023 году:
- указывают число по застрахованным работникам по взносам на травматизм;
- записывают тип страхователя там, где отображается облагаемая база взносов;
- заполняют новую графу, где требуются расчетные данные о взносах на начало отчет. периода;
- госструктуры заполняют новый раздел, касающийся облагаемой базы;
- не надо указывать число лиц, пострадавших при наступлении страхового случая (их исключили).
Ответственность за ошибки в ЕФС-1
Ответственность работодателей за нарушение правил сдачи отчетности по персонифицированному учету указана в Законе от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ, а именно:
- штраф 500 руб. по каждому застрахованному лицу (исключение — информация о трудовой деятельности) — за несдачу или несвоевременную сдачу, за неполные или ошибочные сведения;
- штраф 1 000 руб. — за нарушение порядка подачи в виде электронных документов.
При нарушениях в разделе 2 штрафы аналогичные, как и по отчету 4-ФСС. Несдача информации — штраф 5% от суммы, начисленной за последние три месяца, но не больше 30% и не меньше 1 000 руб. (ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).
С 2023 года в Закон от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ внесут корректировки на основании Закона от 14.07.2022 г. в части применения штрафов. Работодатель сможет их избежать, когда:
- сдаст уточненный отчет в течение 5-ти рабочих дней после получения уведомления об ошибках или несоответствиях;
- исправит ошибку до того, как поступит такое уведомление, то есть до ее обнаружения специалистами фонда.
Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»
| Строка 1 | Выплаты и вознаграждения, исчисленные с начала года и за 3 последних месяца |
| Строка 2 | Суммы, которые не облагаются страховыми взносами (ст. 20.2 №125-ФЗ) |
| Строка 3 | База для начисления взносов (строка 1 – строка 2) |
| Строка 4 | Выплаты инвалидам |
| Строка 5 | Страховой тариф в зависимости от класса риска |
| Строка 6 | % скидки к тарифу |
| Строка 7 | % надбавки к тарифу |
| Строка 9 | Тариф с учетом скидки или надбавки |
Таблица 5 «Сведения о результатах оценки»
Здесь указываются данные по общему числу рабочих мест, которые подлежат оценке, а также число работников, которые заняты на вредных или опасных работах.
| 3 графа строки 1-6, 7 | Число получателей пособий сверх обязательных
Число работников, которые использовали выходные дни для ухода за детьми-инвалидами |
| 3, 4, 7, 10, 13, 16, 19 графы | Строка 1-2 – число оплаченных дней
Строка 3-5 – выплаты Строка 6 – количество выплаченных пособий сверх обязательных |
Порядок составления отчета 4-ФСС бюджетной организацией
Рассмотрим пример заполнения 4-ФСС для бюджетного учреждения ГБОУ «ДОД СДЮСШОР “АЛЛЮР”». Среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила 2 человека. Для организации определен тариф 0,2 %. Со всеми работниками заключены трудовые договоры.
В таблице — инструкция по заполнению расчета 4-ФСС.
|
Наименование раздела формы 4-ФСС |
Как заполнять |
|---|---|
|
Титульный лист |
Вписываем сведения об организации в следующем порядке:
|
|
Таблица 1 |
В табличной части указываем сведения о произведенных начислениях сотрудникам, суммы, не включаемые в расчеты страховых взносов, налогооблагаемую базу. Сведения указываем в разрезе месяцев, общую сумму — нарастающим итогом. Информацию для заполнения отчетной формы получаем, сформировав оборотную ведомость по счету 302.10 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда». Определяем тариф взносов в соответствии с классом профессионального риска и тариф с учетом скидки или надбавки. Рассчитываем, сколько исчислено страховых взносов |
| Таблица 1.1 | Включаем в расчет, если в организации выделены самостоятельные квалификационные единицы |
|
Таблица 4 |
Вот какие сведения по охране труда указывают в отчете по форме 4-ФСС в 2022 году — информацию о проведенной специальной оценке условий труда и обязательных медицинских осмотрах. Если спецоценка не проводилась, то поставьте прочерки в ячейках. Сведения указываем по состоянию на 01.01.2022. Спецоценку и медосмотры, которые провели в течение 2022 года, не отражаем. В новой форме расчета 3-й класс условий труда разделяем на подклассы. |
Порядок заполнения расчета за Ⅳ квартал
Для заполнении расчета нужно руководствоваться порядком, который приведен в приложении №2 приказа ФСС РФ приказа ФСС от 14.03.2022 № 80. При заполнении бумажного варианта расчета необходимо использовать ручку синего или черного цвета, используя печатные буквы. Можно заполнять форму на компьютере.
На каждой странице страхователю необходимо указать свой регистрационный номер и код подчиненности, Эти данные указаны в уведомлении, выдаваемом при регистрации страхователя фонде социального страхования. Подпись страхователя и дата подписания документа указывается внизу страницы.
На титульном листе указывается номер корректировки «000», если форма за квартал сдается первый раз. В дальнейшем, если сдается уточненный расчет, то ставится «001», последующие уточнении этого же отчета – «002» и т.д. Уточненный расчет подлежит сдаче по той форме отчетности, которая действовала в тот период, за который выявлены ошибки.
Отчетными периодами признается первый квартал, полугодие, и девять месяцев календарного года, которые соответственно обозначаются «03», «06» и «09». Расчетным периодом признается календарный год, который обозначается цифрой «12».
Страницы формы надо пронумеровать и их количество, а также и число страниц приложений (при наличии) указываются на титульном листе.
Денежные суммы в расчете округлению не подлежат, т.е. указываются в рублях и копейках. Если показатель является нулевой, то в соответствующей графе ставится прочерк.
Таблица 1 – в ней отражается расчет сумм страховых взносов. Показатели указываются нарастающим итогом с начала года, и разбиваются по месяцам последнего квартала отчетного периода.
Таблица 1.1 — заполняется страхователями в том случае, если страхователь имеет выделенные самостоятельные классификационные единицы .
Таблица 2 — заполняется страхователями в том случае, если свои работники на основании договора отправлялись на работу к другим работодателям. (п. 2.1 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Таблица 3 — в ней указывается количество пострадавших человек от профзаболеваний и от несчастных случаев на производстве. Данные указываются на основании соответствующих актов.
Таблица 4 — в ней указывается о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года.
Как сформировать отчетность ЕФС-1 в программе «1С:ЗУП 8»
В версиях программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» от 3.1.23.458 и 3.1.24.308 печатная форма и файл выгрузки ЕФС-1 формируется из документов СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР и ДСВ-3,
Также в них реализовано заполнение и выгрузка Подразделов 1.1 и 1.2, 2 и 3 Раздела 1 новой формы отчетности ЕФС-1 в соответствии с постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п.
Титульный лист новой формы ЕФС-1 заполняется из любого документа: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР и ДСВ-3:
- СЗВ-ТД соответствуют подразделы 1 и 1.1 Раздела 1 формы ЕФС-1;
- СЗВ-СТАЖ и СЗВ-КОРР соответствуют подразделы 1, 1.2 и 2 Раздела 1 формы ЕФС-1 с отчетного периода «2023 год»;
- ДСВ-3 соответствует подраздел 3 Раздела 1 формы ЕФС-1 с отчетного периода «январь 2023».
Как отражается больничный в новом 4-ФСС
Правила отражения в новой форме 4-ФСС пособия по временной нетрудоспособности различаются в зависимости от того, по какой причине работник взял больничный.
Больничный при несчастном случае на производстве или профзаболевании отражать в 4-ФСС не надо. Его полностью оплачивает ФСС, а в расчете отражаются только те выплаты, которые страхователь производит сам.
Обычный больничный, не связанный с несчастным случаем (профзаболеванием), отражается в новом расчете 4-ФСС следующим образом:
1. Оплату за первые 3 дня болезни, которую произвели за счет, отражают:
- в Строке 1 Таблицы 1 нового 4-ФСС – в составе общей суммы всех выплат в пользу физлиц;
- в Строке 2 Таблицы 1 нового 4-ФСС – в составе общей суммы не облагаемых страховыми взносами на травматизм выплат, поскольку пособие по временной нетрудоспособности ими не облагается.
2. Оплату остальных дней нетрудоспособности производит ФСС за счет своих средств, поэтому эту сумму в новый отчет 4-ФСС включать не надо.
Сначала скачайте бланк ФСС. Когда у организации нет обособленных подразделений, то расчет сдавайте в территориальное отделение Фонда по ее местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это место регистрации организации.
Если обособленные подразделения у организации есть. Форму ФСС нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС по местонахождению обособленного подразделения. Если у такого подразделения есть расчетный (лицевой) счет и оно самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам. В бланке ФСС укажите адрес, ИНН, КПП. И регистрационный номер обособленного подразделения.
Когда названные условия или хотя бы одно из них не соблюдаются. Все показатели по такому подразделению включите в расчет по головному отделению организации и сдайте по его местонахождению. Так же поступите, если обособленное подразделение находится за рубежом. Это следует из положений пунктов 11, 14 статьи 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
В какие сроки сдавать ЕФС-1.
Сдавать ЕФС-1 нужно за периоды, начиная с 1 января 2023 года. Срок сдачи один — 25 число. Но всю форму целиком каждый раз заполнять не нужно. Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:
- Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):при приеме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня; при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
- Подраздел 1.3 (СИоЗП) — ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
- Подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- Раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- Подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, не позднее 25 января года, следующего за отчетным.
Форма 4-ФСС в 2022 году
Форма 4-ФСС в 2022 году имеет следующий состав:
- Титульный лист
- Таблица 1 «Расчет сумм страховых взносов»;
- Таблица 1.1 «Расшифровка сведений об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносов для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ)»;
- Таблица 2 «СВЕДЕНИЯ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ СТРАХОВАТЕЛЯМИ, УКАЗАННЫМИ В ПУНКТЕ 2.1 СТАТЬИ 22 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 24 ИЮЛЯ 1998 г. № 125-ФЗ «ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ СОЦИАЛЬНОМ СТРАХОВАНИИ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ»;
- Таблица 3 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»
- Таблица 4 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года»;
Обязательными для сдачи являются титульный лист и таблицы 1 и 4. Их необходимо сдавать в любом случае, даже если в отчетном периоде страхователь не имел начислений за «травматизм». Остальное заполняется только в случаях, когда соответствующие показатели имеют место быть.
Таблица 5 «Сведения о результатах оценки»
Здесь указываются данные по общему числу рабочих мест, которые подлежат оценке, а также число работников, которые заняты на вредных или опасных работах.
| 3 графа строки 1-6, 7 | Число получателей пособий сверх обязательных
Число работников, которые использовали выходные дни для ухода за детьми-инвалидами |
| 3, 4, 7, 10, 13, 16, 19 графы | Строка 1-2 – число оплаченных дней
Строка 3-5 – выплаты Строка 6 – количество выплаченных пособий сверх обязательных |
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Что показывает отчет и когда его сдавать
В расчете 4-ФСС за 2 квартал 2022 года работодатель показывает Фонду соцстраха, какой доход получили его работники за отчетный квартал и какая сумма страховых взносов была начислена за них в разбивке по месяцам. Среди работников выделяют инвалидов и сотрудников, трудящихся во вредных (опасных) условиях. Кроме того, форма отражает сведения по несчастным случаям, проведенной спецоценке (СОУТ), присвоенным классам опасности и обязательных медобследований персонала.
Отчитаться по 4-ФСС должны не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. Любой работодатель, оформивший работников по трудовому договору или договору ГПХ, обязан начислять и уплачивать страховые взносы на травматизм и, следовательно, подавать отчет.
Расчет сдают ежеквартально в любое отделение ФСС — без привязки к месту регистрации. Конкретные сроки предоставления отчета закреплены ст. 24 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 и напрямую зависят от формата подачи. Так, если подаете отчет на бумажном бланке (лично, почтой, через МФЦ), то обязаны отправить его по истечении квартала до 20-го числа следующего месяца. А если отправляете форму электронным путем, то должны сделать это до 25-го числа следующего месяца.
Порядок составления отчета 4-ФСС бюджетной организацией
Рассмотрим пример заполнения 4-ФСС для бюджетного учреждения ГБОУ «ДОД СДЮСШОР “АЛЛЮР”». Среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила 2 человека. Для организации определен тариф 0,2 %. Со всеми работниками заключены трудовые договоры.
В таблице — инструкция по заполнению расчета 4-ФСС.
|
Наименование раздела формы 4-ФСС |
Как заполнять |
|---|---|
|
Титульный лист |
Вписываем сведения об организации в следующем порядке:
|
|
Таблица 1 |
В табличной части указываем сведения о произведенных начислениях сотрудникам, суммы, не включаемые в расчеты страховых взносов, налогооблагаемую базу. Сведения указываем в разрезе месяцев, общую сумму — нарастающим итогом. Информацию для заполнения отчетной формы получаем, сформировав оборотную ведомость по счету 302.10 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда». Определяем тариф взносов в соответствии с классом профессионального риска и тариф с учетом скидки или надбавки. Рассчитываем, сколько исчислено страховых взносов |
| Таблица 1.1 | Включаем в расчет, если в организации выделены самостоятельные квалификационные единицы |
|
Таблица 4 |
Вот какие сведения по охране труда указывают в отчете по форме 4-ФСС в 2022 году — информацию о проведенной специальной оценке условий труда и обязательных медицинских осмотрах. Если спецоценка не проводилась, то поставьте прочерки в ячейках. Сведения указываем по состоянию на 01.01.2022. Спецоценку и медосмотры, которые провели в течение 2022 года, не отражаем. В новой форме расчета 3-й класс условий труда разделяем на подклассы. |